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2018年政府工作报告后,期望个税新改革!

搏实资本2005203/14 11:11

历年国务院政府工作报告,总会给大众带来些许利好消息,今年派送的“大礼包”包括个税免征额、移动网络流量资费、重点国有景区门票、降低汽车等进口关税四大方面,可谓是诚意满满。

标签: 税收 利好 养老金

来源:搏实资本(ID:BOUNSEA_CAPITAL )



背景


历年国务院政府工作报告,总会给大众带来些许利好消息,今年派送的“大礼包”包括个税免征额、移动网络流量资费、重点国有景区门票、降低汽车等进口关税四大方面,可谓是诚意满满。


个税免征额的调整,是历年来呼声最高的改革。我们先带大家看下个税的发展历程:


1、1980年12月14日,我国的个人所得税制度开始建立。


2、1986年我国个人所得课税形成三足鼎立的局面。


3、1993年10月31日,将原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三个个人所得课税的法律、法规进行修改和合并。


4、1999年8月30日,《中华人民共和国个人所得税法》第二次修正通过,对个人取得的储蓄存款利息所得开征个人所得税,税率为20%。


5、2006年1月1日,个税免征额由800元提升至1600元。


6、2008年3月1日,个税免征额由1600元提高至2000元。


7、2011年9月1日,个税免征额由2000元提高至3500元,同时,将个人所得税第一季税率修改为3%,实行个税七级累进税率,取消15%和40%两档税率。



内地与港澳的“个税”区别


个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在我国,个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。“纳税光荣,逃税可耻”、“我纳税我光荣,我为国家添砖瓦”,这是我们长久树立起的正确纳税观,当国家不强大时,我们为国家“增重”,当国家强大时,我们希望国家能为我们“减负”。


近年来,群众关于“提高个人所得税起征点”的呼声愈高。常有人反映,一万的工资扣掉五险一金,扣掉个税,到手就是六七千块,你说五险一金再缴高点,那就更少了,可这丁点工资要养家糊口,要子女教育等,常常是“囊中羞涩”。我们可以比较下内地与港澳关于“个税”的缴纳情况:


1、内地个税


目前,我国的个人所得税分为11类,包括工资、薪金所得;年终奖所得;劳务报酬所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包、承租经营所得;稿酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;偶然所得。


我国内地工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表,如下:



现阶段,我国内地实行个税七级累进税率,每月的个税免征额为3500元。


2、香港薪俸税。


香港采用的标准是“免税额”以年为单位。香港薪俸税的纳税年度是每年的4月1日至次年的3月31日。雇员需就此期间的全部收入向税局申报。薪俸税主要有两种计算方法,一种是适用“港漂”的累进税率法,另一种就是适用年薪百万以上的标准税率法。



2016/2017课税年度税率以及两种计算方法一览表



根据2017年香港政府最新数据,“港漂”累进税率法常用的免税额有:


3、澳门职业税


澳门一直执行宽松的纳税环境,澳门税制的特点是税种少、税负轻,实施收入来源地税收管辖权原则。他的所有工资、佣金、津贴、奖金等工作酬劳均属于职业税,职业税又分“散工及雇员”、“自由及专门职业”这两个组别申报、缴纳。一般在次年下半年才要求缴纳上一年度“个税”。


2017年度澳门职业税税额扣减项目之扣减率订定为30%,豁免额订定为澳门币144,000元,若在以下之情况:当散工每日工资超出澳门币640元或雇员每月收益超出澳门币16,000元,雇主须以增加之豁免额为基础而进行就源扣缴。向2015年12月31日持有澳门特别行政区居民身份证,及已缴纳2015年度职业税税款的纳税人,退回60%税款,上限为澳门币12,000元。


这里值得注意的一点是:澳门的免税额度不是固定的,行政长官的年度施政报告可根据通胀等因素,建议调高免征额度(起征点)。



例子说明


例子1:小吴是香港居民,2017年全年收入是156000港币(13个月工资),只需缴纳5%强积金,除此之外没有其他收入,也没有别的符合扣减资格的款项。2017年,小吴的应纳所得为:(156000-132000-156000*5%)=16200港币<40000港币,只按照累进税率计算,小吴应缴个税为:16200*2%=324港币=259.2元人民币(按照1:0.8的汇率)


例子2:小王是内地居民,2017年全年收入是124800元人民币(13个月工资),每月需缴纳五险一金1920元,则小王每月需要缴纳的个税为:(9600-3500-1920)*10%-105=313元;取得9600元年终奖对应的税率是3%,需要缴纳年终奖个税为:288元。小王全年需要缴纳的个税为:313*12+288=4044元。


小王全年需要缴纳的个税是小吴的15.6倍,而且根据香港《预算案》,香港居民可宽减2017/2018年度75%的薪俸税和个人入息课税,上限为3万元,所以小吴2017年全年只需缴纳259.2*(1-75%)=64.8元人民币的薪俸税。



搏实点评


目前,我国内地工资、薪金所得实行七级累进税率,最高税率达45%,而香港薪俸税实行最高15%的标准税率,澳门职业税实行最高12%税率。与香港、澳门宽松的纳税环境相比,内地企业和个人普遍存在税负重,成本高的问题,严重制约企业的发展和影响个人的生活质量,同时,他在很大程度上也影响了港澳人员甚至海内外人才到内地就业的积极性。


此次,总理作政府工作报告时提出,“提高个人所得税起征点,增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”个税的起征点或调高到7000元或调高至10000元以上,虽然还没有明确说明,但我们能确定的是一旦个税改革确定了,将提高个人所得税起征点,养老金等也都将得到提高,以后个人又能省下一大笔钱了。